摘要:費用預算,可以說在預算工作中,參與度最高的一項,因為幾乎公司每個部門都會發生費用,費用預算應該怎么做呢?比較好的一個編制費用預算的步驟是什么?財務預算(費用預算方法、步驟及注意事項)如下。 費用預算,可以說在預算工作中,參與度最高的一項,因為幾乎公司每個部門都會發生費用,所以都會需要編制費用預算,而且,因為覆蓋面廣,往往在之后的分析中,也會被額外關注。 不少企業可能別的預算沒有做,上預算管理就先上費用預算,也是出于這個原因。 
但是你莫看到費用預算就是報銷費用,覺得很簡單。不少企業的“操作方法”是什么呢,財務部將費用表格導出來,歷史數據保留,后面加一列,今年的費用預算金額,發給各個部門填報,然后匯總交上去,完事。還有的企業則幾乎都是由財務部做,根據領導意見,下降多少個百分點。 那么這些做法做出來的預算,僅僅是將預算數據做出來了而已,費時費力卻往往起不到一點管理上的作用。 一、那么費用預算應該怎么做呢? 我們先來說步驟,比較好的一個編制費用預算的步驟為: 1、財務部根據往年發生的費用情況、領導關注的重點和預算編制方法,設計好費用預算的模板,這里注意,模板設計時要考慮預算編制方法,并不是從賬里面導出明細賬即可。 2、將歷史數據放進模板,作為各部門填報的依據,同時做好其他數據的提供。 3、對各部門進行費用預算編制的培訓,培訓中對各類別費用預算編制的方法和要求進行詳細講解。 4、匯總各部門上報的費用預算,財務部先根據以往經驗進行初步審核,尤其是要篩除一些低級錯誤。 5、與其他預算匯總上報領導審核,或者開會討論。 6、經過上報、下發意見、修改再上報,幾個來回后,定下費用預算。 其實步驟并不復雜,很多企業也是按照這個步驟去做的,但是為什么費用預算就是做不好呢?這個做不好,可能體現在兩個方面,一是各個部門不知道怎么去做自己部門的費用預算,財務部自己呢,也沒有明確思路,沒法給出指導,二是好不容易將費用預算做完了,也過會通過了,等到做執行分析時,發現根本沒法分析出超預算的原因。 這兩個問題,并不是孤立的,因為第一個問題的存在,導致做出來的預算就是為了完成任務,所以才會出現分析時根本無從分析的結果。 財務部作為主導預算編制的部門,自身就要搞清楚各個預算的編制方法,并提供合理的指導。 因為費用預算并不是一個孤立的預算,它與公司其他預算是緊密相關的。 舉例來說: 1、工資預算,要與公司明年的招聘計劃相關,而招聘計劃,其實又與公司明年的銷售目標、生產目標這些相關,如果處于擴張,銷售任務增加,而人員預算卻在減少,工資又要砍下去,這怎么會合理呢? 2、銷售費用預算,這個細項目中有些與銷售是強相關的,比如廣告費,要做好這個預算,一定是有銷售預算做前提,可以按照占銷售額的一定比例來計算。而有些并不一定與銷售量強相關,比如要重點開發某個市場,可能明年這個市場并不會有大的銷售量,但是是公司在做布局,費用將會大量發生,這就不能用占銷售額的比重了。 所以這就需要我們在做的時候,就要做好各項費用適用什么編制方法的分析。 其次,為了后續分析控制上有的放矢,我們可以將各個費用劃分為可控費用、不可控費用。各個部門重點去關注本部門的可控費用。 那么什么是可控費用,什么又是不可控費用?可控不可控,主要是看能夠由公司人為去控制這項費用發生及發生的金額大小,比如說辦公室的租金、物業管理費,合同一旦簽訂下來,就屬于不可控的費用,因為幾乎都是固定的,還有常見的折舊攤銷費用。 而其他的如差旅費、招待費、廣告費、業務宣傳費、水電費等等,其實都是屬于可控費用。 那么在實際執行時,各部門就只要著重關注可控費用,分析時也分析可控費用即可。
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