摘要：財會人員必須為公司領導出謀劃策，起碼要站在領導的高度想問題。所以財務預算、測算及決策支持顯得尤為重要，這是影響財會人薪資的關鍵因素。年度財務預算怎么做？年度財務預算的內容、準備事項、預算表的編制如下。

所以成功做好財務年終決算，并配合老板/領導做好戰略分析與決議計劃，做好新一年的年度財務預算，是讓領導信任，成為領導好參謀的重要法寶。

那么，怎么才能做好年度財務預算呢?我們一起來討論下。

一、財務預算內容

1、內容：三大會計報表

2、做法：依據業務預算(銷售、成本、費用、固定資產、資金等)和財務假設

3、步驟：先損益，再資產負債，后現金流量

4、方法：財務只做假設，不做預測

1)預測銷售額，倒推出銷售品種及數量;

2)根據銷售品種及數量倒推出相關的生產成本;

3)按銷售額及以前年度比例倒推出銷售各項費用;

4)根據歷史情況算出管理費用的金額;

5)根據上述數據編制預測利潤表;

6)根據利潤表及歷史數據推算出資產負債表相應科目(如通過存貨周轉率、應收帳款周轉率、流動比率、速動比率等);

7)再根據今年公司或老板的經營意圖對上述報表進行合理修改。

二、做財務預算前準備事項

1、收集和分析上年及往年的相關資料

在編制財務預算以前，分析上年和往年的預算，這是找到出發點的一個好方法。

2、匯總企業業務方面的預算

企業各部門編制的各項業務預算，如銷售預算，生產預算，成本費用預算，材料、低值易耗品采購預算，直接人工預算等，是編制財務預算的重要依據。

3、財務預算的編制程序

編制財務預算，首先以銷售預算的銷售收入為起點，以現金流量的平衡為條件，最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業的經營成果及財務狀況。財務預算的一系列報表及數據，環環緊扣、相互關聯、互相補充，形成了一個完整的體系。

三、財務預算表的編制

1、預算損益表

由于整個財務預算是以銷售收入為起點，因此，預算損益表中只有確定了銷售收入，才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規劃和測算。預算損益表的結構、數據來源及平衡關系如下:

項目數據來源

A銷售收入銷售預算及預測

B經營成本成本預算及預測

C毛利等于A-B

D銷售費用銷售費用預算及預測

E管理費用管理費用預算及預測

F財務費用預算現金流量表中“發生籌資費用及償付利息所支付的現金”

G投資收益被投資企業的財務預算或者通過對被投資企業歷年經濟效益及投資回報的資料分析

H利潤等于C-D-E-F+G

I所得稅等于H×稅率

J凈利潤等于H-I

2、預算現金流量表

編制現金流量預算，以企業期初現金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現金收入，預計期末的理想現金結存額，確定預算期間的現金支出。相互的關系可用公式表示為：

期初現金結存額+預算期間的現金收入-預算

期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出

1)期初現金結存數據，來源于預算資產負債表貨幣資金的期初數。

2)現金收入由投資活動、經營活動、籌資活動產生的現金收入三個方面組成。

經營活動產生的現金收入，等于銷售收入及其他經營收入，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。

3)現金支出包括投資活動、經營活動和籌資活動的現金支出。

①經營活動的現金支出，包括購買商品或接受勞務支付的現金，支付職工工資以及為職工支付的金，經營租賃所支付的現金，支付稅金及其他與經營活動有關的現金。

支付職工工資以及為職工支付的現金，它等于預算期間應付職工工資及為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險等現金支出，加、減應付工資、應付福利費及其他應付款期末與期初的差額。

支付稅金的現金，等于預算期間應付增值稅、營業稅、所得稅和其他稅金及附加，加、減應付稅金及應付稅金附加的期末與期初的差額。

②投資活動的現金支出，包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，企業權益性投資及債權性投資支付的現金，其他與投資活動有關的現金等支出。

③籌資活動的現金支出，包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。

3、預算資產負債表

編制預算資產負債表以資產負債表期初數為基點，充分考慮預算損益表、預算現金流量表的相關數據對資產、負債、所有者權益期初數的影響，采用平衡法加以增減后計得。

其公式可表示如下:

資產及負債的期末數=期初余額+預算期增加數-預算期減少數

所有者權益期末數=期初余額+預算期增資數

(包括預算期實現的凈利潤)-預算期分紅數

我們按資產負債表的分類和順序，把資產、負債和所有者權益的期末數據，予以適當排列后，即編制成預算資產負債表。

常見問題

問題一：從事財會工作兩年，今年是第一次做預算，沒有什么數據基礎怎么辦?

答：做預算需要一定的數據基礎，這些數據基礎是需要建立在相關的制度或者流程基礎上的。比如差旅費標準、住宿費標準、報廢審批流程等等。如果對公司的生產流程、生產成本等等方面都不了解，這些報上來的預算只能做個參考。

另外，做預算，資金流測算是財務關注的重點，大家可以先不做年度預算，可以從資金流測算先開始做起，資金流測算可以用3月滾動預算，這樣測算比較準確，如果有資金缺口，可以及時做好提醒和規劃。

問題二：如何平衡月度/季度預算、年度計算、項目預算之間的關系?

答：項目預算一般時間跨度比較大，一般可行性研究報告中的項目計算期有5-25年左右。準確性沒有年度預算高。項目預算做出來以后，企業就會進行投資，項目預算的可行性研究報告會給出該項目的環境，市場價格、材料采購單價變化趨勢、材料消耗量、人工、日常費用等等，這些都可以作為年度預算的數據參考。

年度預算，一年一做�；�于公司領導對于明年的預期，設備類型、物料情況基本上可以參考可行性研究報告的內容，除非工藝路線發生了變化。年度預算是明年需要達到的最基本的底線。要達到這個年度目標，我們必須要有時間任務表。

月度預算或者季度預算，可以提出沒有完成的任務以及改進任務，以及改進的每周時間節點或者每天工作的時間節點。工作就有計劃性了，任務有沒有完成也有記錄，考核起來也比較方便，每月月度獎金就能發及時了。

問題三：具體實操方面，該注意什么?

答：預算從長期細化到短期，最后需要落實到具體行動中，行動結果要與考核掛鉤，及時考核。

以上是【會計之家小編整理：財務預算怎么做？】，想了解更多相關內容，請訪財會知識欄目>>

會計之家一站式創業服務平臺，提供全面、專業、高效的企業服務。包括：代理記賬、注冊地址出租、代辦公司注

冊、會計記賬、社保代理、會計代理、用友代理、出具審計報告、公司注銷、辦理公司營業執照、稅務籌劃服務等。

咨詢“會計之家”客服，即可辦理相關業務，客服電話 13522780767（劉經理）